Cómo calcular el cambio en el capital de trabajo desde el Estado de Flujos de Efectivo

Flujo de efectivo de una empresa declaración muestra los flujos de efectivo netos de las actividades de operación, actividades de inversión y actividades de financiación. Los flujos de efectivo de inversión incluyen las compras y ventas de activos a largo plazo. Los flujos de efectivo de financiación incluyen las transacciones con los acreedores e inversores. Los flujos de efectivo de operación incluyen los ingresos netos para el período y los cambios en trabajo social, que es la diferencia entre el activo circulante y el pasivo circulante. Usted tendrá la declaración de flujo de efectivo y estado de resultados del período en curso en calcular el cambio en el trabajo capital. 

Calcular el cambio

Identificar los cambios en los activos y pasivos corrientes en la sección de actividades de operación del estado de flujos de efectivo. Los activos corrientes incluyen las cuentas por cobrar y los inventarios. El pasivo circulante incluye las cuentas por pagar, intereses por pagar y los impuestos a pagar. Algunas compañías pueden proporcionar una subsección separada titulada "Cambios en activos y pasivos", que muestra los cambios de estas cuentas en el período.

Agregue las entradas y salidas para cada cuenta de activo corriente para obtener la red cambio en el activo circulante. Se trata de una salida de efectivo si un activo aumenta equilibrio porque usted paga en efectivo para adquirir el activo, pero es una entrada de efectivo si un activo del balance se reduce. Por ejemplo, si el saldo de inventarios muestra una salida de $ 100, se indica como ($ 100), que significa que tiene una adición neta de la cantidad de inventario. Si el saldo de las cuentas por cobrar se muestra un ingreso de $ 100, esto significa que usted ha tenido una recaudación neta de $ 100 en los saldos de crédito en circulación.

Agregue las entradas y salidas para cada cuenta de pasivo actual para obtener el cambio neto en el pasivo corriente. Se trata de una salida de efectivo si el pasivo disminuye porque usted paga en efectivo para liquidar un saldo de crédito en circulación, pero es una entrada de efectivo, cuando una cuenta del pasivo aumenta porque se aplaza el pago en efectivo. Por ejemplo, si el saldo de las cuentas por pagar muestra una entrada de $ 100, que significa que usted ha hecho una compra a crédito neto de $ 100.

Reste el cambio en el pasivo corriente de la variación de los activos actuales para calcular el cambio en el capital de trabajo. Por ejemplo, si el activo circulante y el pasivo circulante muestran un aumento de $ 1,000 y una disminución de $ 500, respectivamente, el cambio en el trabajo de capital es de $ 1,000 menos - $ 500, que es una entrada de efectivo de $ 1,500.

Consejos y advertencias

Trabajo de capital ajustes a los ingresos netos son necesarios en el estado de flujos de efectivo, puesto que estos son los instrumentos no monetarios. Por ejemplo, los asientos contables para registrar el devengamiento de intereses es una tarjeta de débito (aumento) de los gastos por intereses, que es una cuenta de resultados que los factores en el cálculo del ingreso, y el crédito (aumento) de los intereses a pagar, que es una cuenta de pasivo corriente. En otras palabras, se ha contabilizado un gasto no en efectivo.